Питання «скільки податку платити з крипти» щороку спливає заново не тому, що люди його не шукали раніше, а тому, що відповідь досі не закріплена окремим законом. Законопроєкт №10225-д, який мав це врегулювати, пройшов перше читання ще 3 вересня 2025 року - і станом на вересень 2026-го досі не ухвалений остаточно. Але це не означає, що податку немає: прибуток з криптовалюти оподатковується вже зараз, просто за загальними правилами, без окремого механізму. Розберемо, що діє сьогодні, і що зміниться, коли (і якщо) закон нарешті запрацює.
| Зараз (загальні правила) | Законопроєкт 10225-д (не ухвалений) | |
|---|---|---|
| Ставка | 18% ПДФО + 5% військового збору = 23% | Та сама - 18% + 5% = 23% |
| База податку | формально вся сума доходу, на практиці - за аналогією з інвестактивами | прямо прописано: лише прибуток (продаж мінус купівля) |
| Обмін крипта на крипту | окремо не врегульовано | прямо звільнено від податку |
| Поріг неоподаткування | немає | дохід до 1 мінімальної зарплати на рік (8647 грн у 2026-му) |
| Старі активи (куплені раніше) | оподатковуються на загальних підставах | добровільна декларація без підтвердження ціни купівлі, знижена ставка одноразово |
| Хто рахує і подає | сам платник, декларація раз на рік | той самий порядок |
Чи треба платити податок прямо зараз - так
Найпоширеніша помилка - вважати, що раз окремого закону про криптовалюту немає, то й податку немає. Це не так. Криптовалюта в Україні поки не має власного правового статусу, а це означає, що діють загальні норми Податкового кодексу: дохід фізичної особи, не отриманий від податкового агента, включається до загального річного оподатковуваного доходу і оподатковується на загальних підставах. Біржа чи P2P-контрагент податковим агентом не є - отже, рахувати і подавати декларацію потрібно самостійно.
Скільки саме платити
Ставка складається з двох частин: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 5% військового збору - разом 23%. Це не якась особлива «крипто-ставка»: саме такий військовий збір діє для більшості доходів фізичних осіб з грудня 2024 - січня 2025 року, коли його підняли з 1,5% до 5%. Тобто ставка на криптовалюту - це просто застосування вже чинної загальної ставки, а не щось нове.
Складніше з базою оподаткування. Логічно і справедливо рахувати податок з прибутку - різниці між ціною продажу і ціною купівлі, за аналогією з інвестиційними активами на кшталт акцій чи банківських металів. Але доки немає окремого закону, який прямо це прописує для криптовалюти, підтвердити цей підхід документально складніше: усе тримається на аналогії, а не на прямій нормі. Саме цю прогалину і повинен закрити законопроєкт 10225-д.
Приклад розрахунку
Припустимо, ви купили 0,05 BTC у березні 2024 року за 100 000 грн (є виписка з біржі). У вересні 2026-го продали ці ж 0,05 BTC за 210 000 грн.
- Прибуток: 210 000 - 100 000 = 110 000 грн
- ПДФО 18%: 110 000 × 0,18 = 19 800 грн
- Військовий збір 5%: 110 000 × 0,05 = 5 500 грн
- Разом до сплати: 25 300 грн
- На руках після податку: 210 000 - 25 300 = 184 700 грн
Якщо ж виписки про купівлю немає і підтвердити ціну придбання нічим - є ризик, що податок порахують з усієї суми продажу (210 000 грн), а не лише з прибутку. Різниця в цьому прикладі - майже 25 000 грн переплати. Це і є головна практична причина вести облік, а не аргумент «на майбутнє, коли ухвалять закон».
Що зберігати для розрахунку
- Виписки з біржі про купівлю і продаж - з датою, сумою в гривні та курсом на момент угоди;
- Історію P2P-угод, якщо купували чи продавали через P2P - скриншоти чи виписки з чату угоди;
- Історію транзакцій гаманця (on-chain), якщо переказували монети між власними адресами;
- Банківську виписку про надходження гривні на карту від продажу, якщо виводили через P2P.
Без підтвердження ціни купівлі базою оподаткування ризикує стати вся сума продажу - так само, як і з банківськими металами чи іншими інвестиційними активами.
Коли і як подавати декларацію
Дохід за календарний рік декларується в наступному році: подання декларації про майновий стан і доходи - зазвичай до 1 травня, сплата податку - до 1 серпня. Порядок і точні строки варто звіряти на офіційному порталі Державної податкової служби перед подачею, оскільки вони можуть уточнюватися.
Законопроєкт 10225-д: що саме пропонується
Документ складається із двох частин: визначення віртуальних активів (криптовалюта визначається як рухоме майно, подібно до автомобіля чи комп'ютера, і не отримує статусу офіційного платіжного засобу - гривня залишається єдиним законним засобом розрахунків) і власне правила оподаткування. Ключові пропозиції:
- Податок з прибутку, а не з усієї суми. База - різниця між ціною продажу і ціною купівлі, як у прикладі вище, але вже без потреби спиратися на аналогію.
- Обмін крипта на крипту не оподатковується. Податкова подія виникає лише при виведенні в гривню або оплаті товарів чи послуг.
- Поріг неоподаткування. Річний дохід у межах однієї мінімальної зарплати (8647 грн у 2026 році) податком не обкладається.
- Перехідна «амністія» для старих активів. Те, що куплено до набрання законом чинності, можна задекларувати добровільно без документів про ціну купівлі і сплатити знижену ставку одноразово - замість ризику розрахунку з повної суми за загальними правилами.
- Правила для бізнесу. Працювати з криптовалютою офіційно зможуть ФОП на загальній системі та юридичні особи, зокрема відкривати криптобіржі й випускати власні токени; спрощена система отримує обмеження.
Усе це - положення законопроєкту в його поточній редакції, а не чинні норми. Депутати можуть суттєво змінити текст під час підготовки до другого читання.
Чому «наступного року» повторюється вже третій рік поспіль
Коротка хронологія допомагає зрозуміти, чому запит «оподаткування криптовалюти» люди шукають заново щороку:
- 3 вересня 2025 - перше читання, 246 голосів «за».
- Жовтень 2025 - до законопроєкту подано понад 2500 поправок, що суттєво затримало підготовку до другого читання.
- Серпень 2026 - голова профільного комітету Данило Гетьманцев повідомляв, що документ може розглянуть «уже цього місяця», але офіційного другого читання не відбулося.
- Вересень 2026 - за офіційним трекером Верховної Ради останній зафіксований крок залишається на етапі підготовки до другого читання, точна дата ухвалення не визначена.
Первісний план передбачав набрання чинності з 1 січня 2026 року - ця дата вже минула без ухвалення закону. Тому найбезпечніший підхід - не чекати на закон, а діяти за чинними загальними правилами вже зараз: вести облік, декларувати дохід і бути готовим, що остаточні норми зміняться під час другого читання.
Практична порада
Якщо суми значні, а особливо якщо є перекази через P2P на регулярній основі - варто заздалегідь звернутися до податкового консультанта. Банки і платіжні системи дедалі уважніше відстежують регулярні P2P-перекази, і краще мати готовий облік і задекларований дохід, ніж пояснювати джерело коштів заднім числом.
Про те, як безпечно проводити P2P-угоди і що писати в коментарі до переказу, щоб картку не заблокували - у статті «P2P на біржі: як безпечно купити USDT за гривню». Базові кроки для тих, хто ще тільки починає - у матеріалі «Як купити криптовалюту в Україні».
Матеріал має ознайомчий характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Ставки, пільги, порядок декларування та статус законопроєкту №10225-д можуть змінитися - перед поданням декларації перевіряйте актуальну інформацію на офіційному порталі Державної податкової служби України та на сторінці законопроєкту на сайті Верховної Ради. Financity не є податковим консультантом і не надає індивідуальних рекомендацій щодо декларування доходів.