Банк обіцяє 14% річних, а на картку за рік приходить помітно менше. Причина - податок: з відсотків за депозитом держава забирає майже чверть ще до того, як ви їх побачите. Нижче - скільки саме утримують у 2026 році, як порахувати чистий дохід, що змінюється з валютним вкладом і достроковим розірванням, чому облігації внутрішньої державної позики (ОВДП) часто вигідніші за депозит з тією самою ставкою і коли податок доведеться платити самостійно. Усі норми звірено з Податковим кодексом у редакції від 17.09.2026.
Скільки становить податок на депозит
Відсотки за вкладом Податковий кодекс відносить до пасивних доходів (пп. 14.1.268), і з них утримують два платежі:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 18% (п. 167.1, пп. 167.5.1);
- військовий збір - 5% (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX).
Разом - 23% нарахованих відсотків. Ставка військового збору 5% діє з грудня 2024 року: її підвищив Закон №4015-IX, а відсотки за періоди до набрання ним чинності оподаткували ще за старою ставкою 1,5%. Тому в старих статтях і розрахунках можна побачити загальні 19,5% - для відсотків, нарахованих зараз, це вже неактуально.
Під ці ж правила потрапляють не лише строкові депозити, а й інші відсотки від банку: на залишок на поточному рахунку чи картці, на накопичувальний рахунок, за ощадним (депозитним) сертифікатом, а також відсотки за вкладом у кредитній спілці. Оподатковуються лише відсотки: сама сума вкладу, яку вам повертає банк, доходом не вважається (пп. 165.1.29).
Як банк утримує податок
Окремо платити податок з депозиту в українському банку не потрібно. Банк (чи кредитна спілка) є податковим агентом: щоразу, коли він нараховує відсотки, одразу утримує з них 18% і 5% і перераховує до бюджету (пп. 170.4.1). Ви бачите вже чисту суму. Такі доходи оподатковуються остаточно під час нарахування, тож подавати декларацію через депозит не треба.
Якщо у вкладу щомісячна капіталізація, податок утримують з кожного нарахування, і до суми вкладу додаються вже чисті відсотки. Якщо ж розірвати депозит достроково і банк за умовами договору перерахує відсотки за меншою ставкою, він зобов'язаний перерахувати й утриманий податок (пп. 170.4.4): податок має відповідати відсоткам, які ви фактично отримали.
Як порахувати дохід після податку
Найпростіше правило: чиста ставка = ставка банку × 0,77. Нижче - скільки дасть вклад 100 000 грн на рік без капіталізації за різних ставок:
| Ставка банку | Нараховані відсотки | ПДФО 18% | Військовий збір 5% | На руки | Чиста ставка |
|---|---|---|---|---|---|
| 10% | 10 000 грн | 1 800 грн | 500 грн | 7 700 грн | 7,7% |
| 12% | 12 000 грн | 2 160 грн | 600 грн | 9 240 грн | 9,24% |
| 14% | 14 000 грн | 2 520 грн | 700 грн | 10 780 грн | 10,78% |
| 16% | 16 000 грн | 2 880 грн | 800 грн | 12 320 грн | 12,32% |
Тому, порівнюючи вклади, дивіться не на рекламну ставку, а на дохід після податку, і враховуйте умови дострокового розірвання. Чим депозит відрізняється від накопичувального рахунку і що вигідніше, ми розбирали в статті «Депозит чи накопичувальний рахунок».
Валютний депозит: податок той самий
Відсотки за вкладом у доларах чи євро оподатковуються за тими самими ставками - 18% ПДФО і 5% військового збору. Щоб визначити суму податку, нараховані відсотки в іноземній валюті перераховують у гривні за курсом НБУ, що діє на момент нарахування (п. 164.4). Сама сума валютного вкладу, яку повертає банк, не оподатковується, навіть якщо за час депозиту курс виріс: податок рахують лише з відсотків. Ставки за валютними вкладами зазвичай невисокі, тож після утримання 23% чистий дохід часто символічний - у якій валюті тримати заощадження, ми розповідали окремо.
Що не оподатковується: ОВДП і військові облігації
Проценти за державними цінними паперами, які випускає Мінфін, - ОВДП, зокрема військовими облігаціями, - не включаються до оподатковуваного доходу (пп. 165.1.2), а отже, звільнені і від військового збору (пп. 1.7 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX). Тобто ставка за облігацією - це і є ваш чистий дохід.
Звідси просте порівняння: щоб депозит дав чистими стільки ж, скільки ОВДП під 15%, його ставка має бути близько 19,5% (15 / 0,77). Як купити облігації і чим вони ризикують, читайте в статті «Військові облігації».
Військовослужбовцям варто знати: знижена ставка військового збору 1,5% стосується лише грошового забезпечення та інших виплат за службу. З відсотків за депозитом військового утримують ті самі 23%, що й у всіх.
Депозит у закордонному банку
Якщо вклад відкрито за кордоном, податкового агента в Україні немає, і податок ви сплачуєте самі. Відсотки від іноземного банку включаються до вашого річного доходу (пп. 170.11.1), тож потрібно:
- перерахувати відсотки в гривні за курсом НБУ на дату нарахування;
- подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року (пп. 49.18.4);
- сплатити 18% ПДФО і 5% військового збору до 1 серпня (п. 179.7).
Якщо податок з цих відсотків уже утримали за кордоном, а з країною діє угода про уникнення подвійного оподаткування, його можна зарахувати в декларації (пп. 170.11.2) - для цього потрібен документ про сплату податку в іноземній державі.
Чек-лист: як обрати депозит з урахуванням податку
- Множте ставку на 0,77 - саме стільки отримаєте на руки.
- Порівнюйте з ОВДП: облігація під 15% вигідніша за депозит під 18%.
- Перевірте умови дострокового розірвання: зазвичай банк перераховує відсотки за нижчою ставкою, а з ними і податок.
- Уточніть капіталізацію: з нею до вкладу додаються вже чисті відсотки.
- Переконайтеся, що банк - учасник Фонду гарантування вкладів: під час воєнного стану вклади повертають у повному розмірі, а після нього - не менше 600 тис. грн на вкладника в одному банку. Докладніше - у статті про ФГВФО.
- Задекларуйте відсотки з-за кордону до 1 травня, якщо маєте вклад в іноземному банку.
Матеріал має ознайомчий характер і не є податковою чи фінансовою консультацією. Розрахунки спрощені (без капіталізації) і наведені для прикладу. Підстави: Податковий кодекс України (ред. від 17.09.2026: пп. 14.1.268, пп. 49.18.4, п. 164.4, пп. 165.1.2, пп. 165.1.29, п. 167.1, пп. 167.5.1, пп. 170.4.1, пп. 170.4.4, пп. 170.11.1-170.11.2, п. 179.7, п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX - пп. 1.3, 1.7), Закон №4015-IX від 10.10.2024 (розд. II, п. 1-2).